دراسة تفصيلية للمحاور التحليلية

مقدمة

بعد أن تعرفنا كيف نتابع إداء المشروع من خلال محاور التحليل المختلفة. سنتكلم الآن في هذل الموضوع عن كيفية مراجعة المحور التحليلي بالتفصيل, وذلك من أشكال المراجعة المختلفة المتاحة في نظام أوركيدا ERP ونظام الفاتورة الالكترونية.

و قد اخترنا كمثال للدراسة في هذا الموضوع المحور “السيولة النقدية”. لأن هذا المحور ارتباطاته متشعبة بمختلف الحركات.

و قد تعرفنا من الموضوع السابق “المحاور التحليلية لمشروع المقاولات”, على الحركات و الحسابات الرئيسية التي تندرج تحت هذا المحور التحليلي. و ذلك كما هو موضح بالشكل التالي:

مجموع القيم المدينة و الدائنة للمحور التحليلي

يظهر بالشكل التالي, في الجدول العلوي, كل المحاور التحليلية المعرفة بالنظام, وسنجد أن كل محور له قيمة مدينة, وتمثل إجمالي الحركات المدينة التي تمت عليه, و كذلك القيمة الدائنة.

و بخصوص مثالنا هنا (“السيولة النقدية”), فإن القيمة المدينة هنا تمثل إجمالي المبالغ التي دخلت للخزينة. و بالطبع فإن القيمة الدائنة تمثل المبالغ التي خرجت من الخزينة.

و لكي نجنب متخذي القرار الحيرة في المصطلحات المحاسبية, فقد عبرنا عن هذه المصطلحات بتعبيرات أوضح, في الجدول الأسفل (المؤشرات) في 3 مؤشرات, و هم:

1. “السيولة المباشرة – داخل”
2. “السيولة المباشرة – خارج”
3. “السيولة المباشرة / داخل – خارج”

و السؤال التالي, بالطبع, هو مراجعة تفاصيل القيم المدينة و الدائنة للمحور التحليلي

تفاصيل القيم المدينة و الدائنة للمحور التحليلي

دائما, سنجد أن نظام أوركيدا أي أر بي يحاول الدمج بين الموقف الإجمالي, و التفاصيل في نفس الوقت. لإن هذه الطريقة تسهل الطريق على المراجعين الماليين.

و ليس هذا فقط, بل سنجد أيضا أكثر من طريقة في النظام لمتابعة التفاصيل.

و من الشكل السابق, وجدنا أن المحور “السيولة النقدية”, كانت له القيم التالية:

و الشكل التالي, يوضح جدول أشبه بكشف حساب لهذا المحور, و يوضح الحركات, وأرقامها, و تاريخ كل حركة.

كذلك يوضح الحسابات, و الحسابات الرئيسية المرتبطة بكل حركة.

و في حال الرغبة في فتح أي حركة (للتعديل, أو الاستعراض حسب حقوق المستخدم), من الحركات المعروضة بالجدول, فقط انقر مرتين فوق الحركة لتظهر شاشة الحركة نفسها (شاشة المستخلص, دفع النقدية, شاشة الشيك, شاشة تسوية العهدة …)

كما يمكن استعراض نفس التقرير السابق, بالصورة التالية:

و في الشكل السابق, تم استعراض نفس كشف الحساب السابق, لكن في صورة مجموعات. كل مجموعة تخص ال “حساب الرئيسي” تحت المحور. و بالطبع يمكن عمل المجموعات لكل “حساب فرعي”.

تفاصيل قيود الحركات التي أثرت على المحور

لو رجعنا للشكل السابق, سنجد أن الحركات التي تم استعراضها ظهرت باللون الأزرق. و بالنظر للشكل التالي, سنجد أن الحركات باللون الأزرق ما تزال موجوده, لكنها مدرجة من ضمن القيد الكامل للحركة التابعة لها. و بالتالي فإن التقرير التالي يوضح كل القيود التي إثرت في المحور المختار.

و لهواة ال”يومية الأمريكية”, يمكن استعراض نفس التقرير السابق بالشكل التالي:

و تتميز اليومية الأمريكية, بإنها تعطي المجموع أفقيا, ورأسيا في نفس الوقت. كما أنها يمكن أن توضح أخطاء كثيرة بمجرد النظر. مثل أن تؤثر حركة علي حساب خاطيء,

و من الجميل أن كل التقارير المستنتجة من بعضها في التسلسل السابق, يمكن البحث, و التحكم بترتيبها, وتصفيتها بكل إمكانات جداول الإكسل

مراجعة كل الحركات المرتبطة بالمقاولين والموردين

من المعتاد تقسيم العمل بين أفراد إدارة الحسابات عن طريق تحديد أنواع مختلفة من دفاتر اليومية لكل مراجع حسابات.و بالطبع فإن هذه الطريقة معتمدة في نظام أوركيدا أي أر بي, و يمكن الرجوع إليها من خلال مقالات الحسابات العامة.

لكننا هنا, نجد أن النظام يستطيع تمييز كل القيود التي ذكر فيها أي “مقاول” / “مورد” مع المشروع, وبكل سهولة كما يلي:

ويوضح المثال السابق , كل الحركات التي أثرت على حساب

• مقاول 1: “حركة مستخلص مقاول باطن: تكاليف تركيب، وحركة دفع نقدية من عهدة موظف 1، وحركة دفع شيك من حساب أوراق دفع”
• مقاول 2: “حركة مستخلص مقاول باطن: تكاليف تركيب وتأمين نهائي مقاولين وتأمين أعمال مقاولين، وحركة دفع نقدية من الخزينة الرئيسية”
• مقاول 3: ” حركة مستخلص مقاول باطن: تكاليف تركيب، ودفع نقدية من الخزينة الرئيسية “

وتتنوع الحركات التي أثرت على حساب المقاولين من

• حركات المستخلصات
• دفع النقدية
• حركات تحرير الشيكات
• … و بالطبع أي حركات / قيود محاسبية أثرت على حساب المقاول من خلال المشروع.

و سنلاحظ أن طرف المقاول / المورد في كل القيود, يظهر باللون الأزرق

كما يمكن استعراض القيود المرتبطة بالمقاولين / الموردين أيضا علي شكل اليومية الأمريكية, كما يلي:

حيث يعبر العمود الأول دائما عن طرف المقاول / المورد بالقيد. و الأعمدة التالية, ستعبر عن باقي الحسابات التي ذكرت في القيود.

كما يمكن دمج التقرير السابق, ليظهر مجمع لكل مقاول / مورد على حده, ليظهر التقرير بالشكل التالي:

و يوضح الشكل الأخير, إجمالي الحركات المدينة و الدائنة لكل مقاول, و كذلك إجمالي الحركات المدينة و الدائنة لكل الحسابات المرتبطة به.

مراجعة كل الحركات المرتبطة بالخزائن والبنوك

و بالمثل يمكن مراجعة كل القيود المرتبطة بالخزائن / البنوك / العهد, وذلك بنفس الطريقة التي اتبعناها مع المقاولين / الموردين

و يوضح المثال السابق, الحركات التي تم صرفها من:

• الخزينة الرئيسية: “حركة دفع نقدية الي مقاول 3، وحركة تحصيل نقدية من هيئة جامعة الأزهر”
• بنك مصر: “حركة تحصيل شيك قبض الي حساب أوراق القبض”
• عهدة موظف 1: “حركات تسوية عهدة تم صرفها في ايجار معدات وانتقالات وصيانة معدات ومكافآت وبدلات وعدد وأدوات وحركة دفع نقدية الي مقاول 1 من حساب العهدة”
• عهدة موظف 2: “حركات تسوية للعهدة تم صرفها في صيانة معدات ومرتبات الشئون الفنية وانتقالات”

ويظهر نوع الحركات التي أثرت على كل بنك / خزينة / عهدة مثل:

• حركات دفع النقدية
• حركات تحصيل النقدية
• حركات تسوية العهدة
• حركات صرف شيكات القبض / الدفع
• ·         … أي حركات أخري تؤثر علي حسابات البنك / الخزينة / العهدة

و بطبع سنجد أن الحركات المرتبطة بالشيكات هنا هي حركات صرف الشيكات. (بخلاف الحال مع قيود المقاولين و العملاء, حيث تظهر قيود التحرير)

و بالطبع يمكن الحصول علي نفس التقارير المستنبطة من التقرير السابق, بنفس الأسلوب المتبع مع تقارير قيود المقاولين

حيث يوضح التقرير التالي, إجمالي المبالغ الواردة و المنصرفة من كل بنك / خزينة / عهدة. و كل أوجه الصرف / جهة التحصيل.

و بالطبع, فإن الاختصار “م” هنا يمثل المبالغ المدينة (المنصرفة), أما الاختصار “د” فيمثل المبالغ الدائنة (الواردة)

مراجعة كل الحركات المرتبطة بالعملاء

و يوضح الشكل التالي, كل الحركات التي أثرت على حسابات العملاء. و يتبع نفس الأسلوب السابق ذكره مع حسابات المقاولين.

  التقارير و المراجعة

برنامج الفاتورة الالكترونية

طريقة الانضمام للفاتورة الالكترونية

نسخة للطباعة

[display-posts title=”مقالات مرتبطة بهذه المقاله” excerpt_more_link=”true” posts_per_page=”6″ exclude_current=”true” tag=”التحليل-المالي-لمشاريع-المقاولات” include_excerpt=”true” image_size=”thumbnail” excerpt_length=”20″ excerpt_more=”المزيد” no_posts_message=”للاسف لا يوجد مقالات مرتبطة بهذه المقاله”]