التقييم المالي الشامل لمشروع المقاولات
التقييم المالي الشامل لمشروع المقاولات
نظرة عامة علي ما سبق
اعتمدنا في سلسلة المقالات السابقة “دورة العمل الأساسية في مشروع المقاولات” , علي إجراءات الدورة المستندية للمشروع, و متابعة تنفيذها. و كما رأينا, فإن هذه الإجراءات تمحورت حول:
- عقود العملاء و بنودها, و متابعة تنفيذها من خلال المستخلصات
- عقود المقاولين و بنودها, ومتابعة تنفيذها من خلال مستخلصات المقاولين
- دفعات العملاء و المقاولين
- صرف الخامات علي المشروع
- المصروفات الأخري علي المشروع و العهد و تسويتها
و من وراء هذه الحركات, يعمل النظام المالي, و حسابات التكاليف. و سنبدأ مع سلسلة المقالات “التقييم المالي الشامل لمشروع المقاولات”, في تتبع تأثير هذه الحركات علي النظام المال, و تكاليف المشروع. و الأهم, هو كيف ننظم شجرة الحسابات بغرض الوصول للمؤشرات التي تهمنا عن المشروع.
و كما تعودنا, لنبدأ من الهدف. لنبدأ في رصد المؤشرات المطلوب الوصول إليها, و لنتعرف كيف نحقق هذه المؤشرات من خلال:
- ضبط شجرة الحسابات
- ضبط شجرة التكاليف
- مراجعة كافة قيود الناتجة من الحركات السابق إدخالها.
كما تعودنا علي المساعدة دائماً فيمكنك التعرف علي كيفية التسجيل في الفاتورة الإلكترونية من خلالنا ، وتجربة برنامج اوركيد للفاتورة الالكترونية
ما هي المؤشرات المالية
المؤشرات المالية هى معدلات و نسب تعبر عن إهداف مختلفة مثل:
- مدي ربحية المشروع
- قدرة المشروع على سداد مديونياته
- متابعة التزامات المستثمرين بالمشروع … و هكذا
و بالطبع فإن المؤشرات المالية لها معايير و نماذج معروفة, لكنها أيضا ليست قوالب جامدة, فهي تخرج من خلال رؤية الإدارة المالية الشاملة لمراقبة كافة جوانب المشروع.
و لتحقيق رؤية اللإدارة المالية, فقد أمدنا نظام أوركيدا إي أر بي, و كما تعودنا, أمدنا بطريقة مرنة للوصول لكل المؤشرات التي نرغب في الحصول عليها, و بطيقة سهلة و ميسرة.
و بطبيعة الحال, فإن بناء المؤشرات المالية, مرتبط ارتباط وثيق بتصميم شجرة الحسابات. ولنأخذ على سبيل المثال مؤشر “ربحية المشروع”
| ربحية المشروع | = | ايرادات المشروع | – | تكاليف المشروع |
من الواضح أننا لكي نعرف ربحية المشروع, يجب أولا, أن نحدد:
- إيرادات المشروع
- تكاليف المشروع
و لننظر لشجرة الحسابات, لنري كيف ستساعدنا
في تحديد كلا البندين.
شجرة الحسابات, هي حجر الأساس في بناء مؤشرات المشروع
توصلنا في المثال السابق, أننا نحتاج لتحديد كل من إيرادات المشروع, و تكاليف المشروع, وذلك لكي نصل لموقف المشروع الربحي
و بالطبع, فإننا سنرجع لشجرة الحسابات لنري كيف نصل إليهم.
إيرادات المشروع
بالنسبة لإيرادات مشاريع المقاولات (تحت التنفيذ), غالبا ما توجه الإيرادات المرحلية منها, علي الحساب الرئيسي:“إيرادات أعمال غير تامة”, و يتأثر بالحركات التالية
- إيرادات مستخلصات العملاء
تكاليف المشروع
أما بالنسبة لتكاليف المشروع فتندرج جميعها تحت الحساب الرئيسي “بنود تكاليف العمليات”. و يندرج تحتها نوعين رئيسيين من الحسابات
“تكاليف عمليات غير مباشرة”, و تتأثر بالحركات التالية
- الخامات المنصرفة علي المشروع: و يخصها هنا الحساب “تكاليف مواد أولية”
- مستخلصات المقاولين الشاملة (توريد و تركيب): و يخصها هنا الحساب “تكاليف توريد و تركيب”
- مستخلصات المقاولين – تركيبات فقط: و يخصها هنا الحساب “تكاليف – تركيب فقط”
- أي أجور و مصنعيات أخري: و يخصها هنا الحساب “تكاليف أجور و مصنعيات”
“مصروفات تشغيلية”, و تتأثر بالحركات التالية
- تسوية العهد: و نعني بها بالطبع, بنود الصرف على المشروع من خلال تسوية العهد. و تتنوع حساباتها حسب حاجة المؤسسة
- يمكن إثبات المصروفات التشغيليه أيضا من شاشة دائن لمذكورين, أو القيود المتعددة, أو شاشة المصروفات. كما يمكن أن تخرج من خزينة المؤسسة أو من حساب بنكي, وليس العهد فقط
و هكذا, و بنفس الطريقة, سنجد أن الحسابات الرئيسية بالشجرة تعطينا مجموعة من المعاملات الرئيسة. هذه المعاملات إذا قمنا بعمل بعض العمليات الحسابية البسيطة عليها, سنصل لكل المؤشرات التي نرغب في الوصول إليها. و بمنتهي البساطة.
و قد صمم نظام أوركيدا إي أر بي, بحيث يمكن للمستخدم أن يعرف المؤشرات المالية بنفسه, و يقوم بتغذية النظام بتلك العمليات الحسابية التي تخص كل مؤشر
فكما يبدو من الشكل التالي لشاشة “حركة مركز تكلفة”:
سنجد أنه بعد تطبيق التقرير لمشروع “مشروع جامعة الأزهر”, سنجد أن كل المعاملات الرئيسية المستمدة من شجرة الحسابات, تظهر بالجدول العلوي تحت مسمى (محور تحليلي). و المؤشرات المالية المحسوبة منها تظهر بالجدول السفلي:
و سنعرف لاحقا ما هو ال “محور تحليلي
“,
لكننا, يكفي أن نعرف عنه الآن, أنه محور يمثل مجموع الرصيد المدين و الدائن
ل”حساب رئيسي” واحد أو أكثر“
تعرفنا علي مثال تقليدي للمؤشرات المالية, و هو “ربحية المشروع”, و لنري كيف تساعدنا في جوانب لا حصر لها في متابعة المشروع
تستطيع المؤشرات المالية, مساعدتنا ليس فقط في مراقبة المشروع, بل أيضا يمكن أن تساعدنا فيما هو أبعد من ذلك:
علي سبيل المثال, لنفترض أن المشروع يخص مستثمر خارجي, و بافتراض أن العقد ينص على أننا نقوم بتحصيل 10% عمولة إشراف عل التكاليف المدفوعة أول بأول.
في هذه الحالة, سنجد أن المعاملات التي نحتاجها لحساب المؤشر المطلوب من شجرة الحسابات, هي “مدفوعات المستثمرين“, و “تكاليف المشروع“.
و الباقي هو إدخال معادلة المؤشر كالتالي:
| عمولة إشراف مستحقة | = | تكاليف العمليات * 10% | – | مدفوعات المستثمرين |
ما هي الأدوات و المصطلحات التي سنتعامل معها خلال المراجعة المالية
من المهم الآن أن نقوم بتحديد المصطلحات التي سنستخدمها, و ماذا تعني خلال المواضيع التالية وهي:
Accounts tree
و قد أشرنا إليها خلال هذا المقال, و هي تتكون من
- الحسابات رئيسية:
و لا يتم عليها أي حركات, لكنها تستخدم في تبويب الحسابات الفرعية
و تظهر ملونة في شجرة الحسابات: المستوى الأول باللون الأزرق – و المستوي الثاني بنفسجي … وهكذا.
- الحسابات الفرعية:
و هي التي يتم عليها قيود الحركات فعليا. و تظهر باللون الأسود
ال “محور التحليلي”
و كما ذكرنا سابقا, المحور التحليلي, هو محور يمثل مجموع الرصيد المدين و الدائن ل”حساب رئيسي” واحد أو أكثر“
شجرة التكاليف
و كما الحال بشجرة الحسابات, تنقسم إلى
- مراكز
تكلفة رئيسية:
و لا يتم عليها أي حركات, لكنها تستخدم في تبويب مراكز التكلفة
و تظهر ملونة في شجرة التكاليف: المستوى الأول باللون الأزرق – و المستوي الثاني بنفسجي … وهكذا.
- مراكز
التكلفة:
و هي التي يتم عليها قيود الحركات فعليا. و تظهر باللون الأسود
المشروع
هو أحد فروع شجرة التكاليف, كالتالي:
- المشروع نفسه, عبارة عن مركز تكلفة رئيسي
- مراحل المشروع, هي أيضا مراكز تكلفة رئيسية تحت المشروع
- مراكز التكلفة الفعلية للمشروع, تندرج تحت المراحل, أو تحت المشروع مباشرة
Movements
يقصد بالحركات, كافة حركات الإدخال التي يتم إدخالها من البرنامج. مثل المستخلصات و دفع النقدي, و الشيكات و صرف الخامات, و تسوية العهد, وهكذا.
و يتم تعريف الحركة ب “نوع الحركة”, و “رقم الحركة”
قيود الحركة
كل حركة من الحركات السابقة , تقوم بعمل القيود الحسابية, التي تؤثر على رصيد الحسابات المختلفة بالمشروع. كما يظهر في الشكل التالي:
فمثلا, نجد في الشكل الموضح:
| نوع الحركة | Cash payment | رقم الحركة | 1012 |
| قامت الحركة بالتإثير علي الحسابات التالية | |||
| Account | تابع لحساب رئيسي | مدين | دائن |
| الخزينة الرئيسية | نقدية و بنوك | 19,000.00 | |
| مقاول 3 | مقاولي باطن | 19,000.00 |
و سنقوم في المواضيع التالية, بمعرفة كيف نتتبع تأثير كافة الحركات على مختلف الحسابات بالمشروع
التقارير و المراجعة
| حركة مركز التكلفة | تقرير يوضح الموقف المالي للمشروعات بشكل مفصل. |
| Account Statement | تقرير يوضح كافة الحركات التي تمت على الحسابات. |
نسخة للطباعة
Articles related to this article
مخازن تشوينات المشروع - مخازن تشوينات مشروع المقاولات والتي تحتسب من الموارد المخصصة للمشروع، وكيف تظهر قيمة هذه الخامات في حسابات المشروع ومؤشراته في… More
دراسة تفصيلية للمحاور التحليلية - بعد أن تعرفنا كيف نتابع إداء المشروع من خلال محاور التحليل المختلفة. سنتكلم الآن في هذل الموضوع عن كيفية مراجعة… More
المحاور التحليلية لمشروع المقاولات - المحاور التحليلية لمشروع المقاولات وكيف يمكن تتبعها من خلال برنامج الحسابات اوركيدا اي ار بي، دور كل من المحاور التحليلة… More
دورة العمل الأساسية في مشروع المقاولات - دورة العمل الأساسية في مشروع المقاولات تعتبر حسابات المقاولات أحد فروع علم المحاسبة, و هي محاسبة التكاليف. و محاسبة التكاليف… More
