التقييم المالي الشامل لمشروع المقاولات
التقييم المالي الشامل لمشروع المقاولات
نظرة عامة علي ما سبق
اعتمدنا في سلسلة المقالات السابقة “دورة العمل الأساسية في مشروع المقاولات”, علي إجراءات الدورة المستندية للمشروع, و متابعة تنفيذها. و كما رأينا, فإن هذه الإجراءات تمحورت حول:
- عقود العملاء و بنودها, و متابعة تنفيذها من خلال المستخلصات
- عقود المقاولين و بنودها, ومتابعة تنفيذها من خلال مستخلصات المقاولين
- دفعات العملاء و المقاولين
- صرف الخامات علي المشروع
- المصروفات الأخري علي المشروع و العهد و تسويتها
و من وراء هذه الحركات, يعمل النظام المالي, و حسابات التكاليف. و سنبدأ مع سلسلة المقالات “التقييم المالي الشامل لمشروع المقاولات”, في تتبع تأثير هذه الحركات علي النظام المال, و تكاليف المشروع. و الأهم, هو كيف ننظم شجرة الحسابات بغرض الوصول للمؤشرات التي تهمنا عن المشروع.
و كما تعودنا, لنبدأ من الهدف. لنبدأ في رصد المؤشرات المطلوب الوصول إليها, و لنتعرف كيف نحقق هذه المؤشرات من خلال:
- ضبط شجرة الحسابات
- ضبط شجرة التكاليف
- مراجعة كافة قيود الناتجة من الحركات السابق إدخالها.
ما هي المؤشرات المالية
المؤشرات المالية هى معدلات و نسب تعبر عن إهداف مختلفة مثل:
- مدي ربحية المشروع
- قدرة المشروع على سداد مديونياته
- متابعة التزامات المستثمرين بالمشروع … و هكذا
و بالطبع فإن المؤشرات المالية لها معايير و نماذج معروفة, لكنها أيضا ليست قوالب جامدة, فهي تخرج من خلال رؤية الإدارة المالية الشاملة لمراقبة كافة جوانب المشروع.
و لتحقيق رؤية اللإدارة المالية, فقد أمدنا نظام أوركيدا إي أر بي, و كما تعودنا, أمدنا بطريقة مرنة للوصول لكل المؤشرات التي نرغب في الحصول عليها, و بطيقة سهلة و ميسرة.
و بطبيعة الحال, فإن بناء المؤشرات المالية, مرتبط ارتباط وثيق بتصميم شجرة الحسابات. ولنأخذ على سبيل المثال مؤشر “ربحية المشروع”
| ربحية المشروع | = | ايرادات المشروع | – | تكاليف المشروع |
من الواضح أننا لكي نعرف ربحية المشروع, يجب أولا, أن نحدد:
- إيرادات المشروع
- تكاليف المشروع
و لننظر لشجرة الحسابات, لنري كيف ستساعدنا
في تحديد كلا البندين.
شجرة الحسابات, هي حجر الأساس في بناء مؤشرات المشروع
توصلنا في المثال السابق, أننا نحتاج لتحديد كل من إيرادات المشروع, و تكاليف المشروع, وذلك لكي نصل لموقف المشروع الربحي
و بالطبع, فإننا سنرجع لشجرة الحسابات لنري كيف نصل إليهم.
إيرادات المشروع
بالنسبة لإيرادات مشاريع المقاولات (تحت التنفيذ), غالبا ما توجه الإيرادات المرحلية منها, علي الحساب الرئيسي:“إيرادات أعمال غير تامة”, و يتأثر بالحركات التالية
- إيرادات مستخلصات العملاء
تكاليف المشروع
أما بالنسبة لتكاليف المشروع فتندرج جميعها تحت الحساب الرئيسي “بنود تكاليف العمليات”. و يندرج تحتها نوعين رئيسيين من الحسابات
“تكاليف عمليات غير مباشرة”, و تتأثر بالحركات التالية
- الخامات المنصرفة علي المشروع: و يخصها هنا الحساب “تكاليف مواد أولية”
- مستخلصات المقاولين الشاملة (توريد و تركيب): و يخصها هنا الحساب “تكاليف توريد و تركيب”
- مستخلصات المقاولين – تركيبات فقط: و يخصها هنا الحساب “تكاليف – تركيب فقط”
- أي أجور و مصنعيات أخري: و يخصها هنا الحساب “تكاليف أجور و مصنعيات”
“مصروفات تشغيلية”, و تتأثر بالحركات التالية
- تسوية العهد: و نعني بها بالطبع, بنود الصرف على المشروع من خلال تسوية العهد. و تتنوع حساباتها حسب حاجة المؤسسة
- يمكن إثبات المصروفات التشغيليه أيضا من شاشة دائن لمذكورين, أو القيود المتعددة, أو شاشة المصروفات. كما يمكن أن تخرج من خزينة المؤسسة أو من حساب بنكي, وليس العهد فقط
و هكذا, و بنفس الطريقة, سنجد أن الحسابات الرئيسية بالشجرة تعطينا مجموعة من المعاملات الرئيسة. هذه المعاملات إذا قمنا بعمل بعض العمليات الحسابية البسيطة عليها, سنصل لكل المؤشرات التي نرغب في الوصول إليها. و بمنتهي البساطة.
و قد صمم نظام أوركيدا إي أر بي, بحيث يمكن للمستخدم أن يعرف المؤشرات المالية بنفسه, و يقوم بتغذية النظام بتلك العمليات الحسابية التي تخص كل مؤشر
فكما يبدو من الشكل التالي لشاشة “حركة مركز تكلفة”:
سنجد أنه بعد تطبيق التقرير لمشروع “مشروع جامعة الأزهر”, سنجد أن كل المعاملات الرئيسية المستمدة من شجرة الحسابات, تظهر بالجدول العلوي تحت مسمى (محور تحليلي). و المؤشرات المالية المحسوبة منها تظهر بالجدول السفلي:
و سنعرف لاحقا ما هو ال “محور تحليلي
“,
لكننا, يكفي أن نعرف عنه الآن, أنه محور يمثل مجموع الرصيد المدين و الدائن
ل”حساب رئيسي” واحد أو أكثر“
تعرفنا علي مثال تقليدي للمؤشرات المالية, و هو “ربحية المشروع”, و لنري كيف تساعدنا في جوانب لا حصر لها في متابعة المشروع
تستطيع المؤشرات المالية, مساعدتنا ليس فقط في مراقبة المشروع, بل أيضا يمكن أن تساعدنا فيما هو أبعد من ذلك:
علي سبيل المثال, لنفترض أن المشروع يخص مستثمر خارجي, و بافتراض أن العقد ينص على أننا نقوم بتحصيل 10% عمولة إشراف عل التكاليف المدفوعة أول بأول.
في هذه الحالة, سنجد أن المعاملات التي نحتاجها لحساب المؤشر المطلوب من شجرة الحسابات, هي “مدفوعات المستثمرين“, و “تكاليف المشروع“.
و الباقي هو إدخال معادلة المؤشر كالتالي:
| عمولة إشراف مستحقة | = | تكاليف العمليات * 10% | – | مدفوعات المستثمرين |
ما هي الأدوات و المصطلحات التي سنتعامل معها خلال المراجعة المالية
من المهم الآن أن نقوم بتحديد المصطلحات التي سنستخدمها, و ماذا تعني خلال المواضيع التالية وهي:
Accounts tree
و قد أشرنا إليها خلال هذا المقال, و هي تتكون من
- الحسابات رئيسية:
و لا يتم عليها أي حركات, لكنها تستخدم في تبويب الحسابات الفرعية
و تظهر ملونة في شجرة الحسابات: المستوى الأول باللون الأزرق – و المستوي الثاني بنفسجي … وهكذا.
- الحسابات الفرعية:
و هي التي يتم عليها قيود الحركات فعليا. و تظهر باللون الأسود
ال “محور التحليلي”
و كما ذكرنا سابقا, المحور التحليلي, هو محور يمثل مجموع الرصيد المدين و الدائن ل”حساب رئيسي” واحد أو أكثر“
شجرة التكاليف
و كما الحال بشجرة الحسابات, تنقسم إلى
- مراكز
تكلفة رئيسية:
و لا يتم عليها أي حركات, لكنها تستخدم في تبويب مراكز التكلفة
و تظهر ملونة في شجرة التكاليف: المستوى الأول باللون الأزرق – و المستوي الثاني بنفسجي … وهكذا.
- مراكز
التكلفة:
و هي التي يتم عليها قيود الحركات فعليا. و تظهر باللون الأسود
المشروع
هو أحد فروع شجرة التكاليف, كالتالي:
- المشروع نفسه, عبارة عن مركز تكلفة رئيسي
- مراحل المشروع, هي أيضا مراكز تكلفة رئيسية تحت المشروع
- مراكز التكلفة الفعلية للمشروع, تندرج تحت المراحل, أو تحت المشروع مباشرة
Movements
يقصد بالحركات, كافة حركات الإدخال التي يتم إدخالها من البرنامج. مثل المستخلصات و دفع النقدي, و الشيكات و صرف الخامات, و تسوية العهد, وهكذا.
و يتم تعريف الحركة ب “نوع الحركة”, و “رقم الحركة”
قيود الحركة
كل حركة من الحركات السابقة , تقوم بعمل القيود الحسابية, التي تؤثر على رصيد الحسابات المختلفة بالمشروع. كما يظهر في الشكل التالي:
فمثلا, نجد في الشكل الموضح:
| نوع الحركة | Cash payment | رقم الحركة | 1012 |
| قامت الحركة بالتإثير علي الحسابات التالية | |||
| Account | تابع لحساب رئيسي | مدين | دائن |
| الخزينة الرئيسية | نقدية و بنوك | 19,000.00 | |
| مقاول 3 | مقاولي باطن | 19,000.00 |
و سنقوم في المواضيع التالية, بمعرفة كيف نتتبع تأثير كافة الحركات على مختلف الحسابات بالمشروع
التقارير و المراجعة
| حركة مركز التكلفة | تقرير يوضح الموقف المالي للمشروعات بشكل مفصل. |
| Account Statement | تقرير يوضح كافة الحركات التي تمت على الحسابات. |
نسخة للطباعة
Articles related to this article
مخازن تشوينات المشروع - مخازن تشوينات مشروع المقاولات والتي تحتسب من الموارد المخصصة للمشروع، وكيف تظهر قيمة هذه الخامات في حسابات المشروع ومؤشراته في… More- دراسة تفصيلية للمحاور التحليلية - بعد أن تعرفنا كيف نتابع إداء المشروع من خلال محاور التحليل المختلفة. سنتكلم الآن في هذل الموضوع عن كيفية مراجعة… More
- المحاور التحليلية لمشروع المقاولات - المحاور التحليلية لمشروع المقاولات وكيف يمكن تتبعها من خلال برنامج الحسابات اوركيدا اي ار بي، دور كل من المحاور التحليلة… More
- دورة العمل الأساسية في مشروع المقاولات - دورة العمل الأساسية في مشروع المقاولات تعتبر حسابات المقاولات أحد فروع علم المحاسبة, و هي محاسبة التكاليف. و محاسبة التكاليف… More
