المحاور التحليلية لمشروع المقاولات
المحاور التحليلية لمشروع المقاولات
تتبع المشروع من خلال المحاور التحليلية
و بعد أن تعرفنا في الموضوع السابق, على الشكل العام للمؤشرات المالية للمشروع.
و يمثل الشكل المقابل, التسلسل الهرمي لتأثير الحركات المختلفة المرتبطة بالمشروع. تأثير هذه الحركات يبدأ بالحسابات الفرعية, و ينتهي بالمؤشرات المالية.
و هذه التسلسل الهرمي يساعدنا كثيرا في القدرة على المراجعة بسهولة.
و من المهم أيضا, أن نعرف أن كل عناصر التحليل المذكورة في هذه المقالات (كالمؤشرات و المحاور التحليلية و الحسابات الرئيسية), يمكن للمستخدم أن يقوم بتعديلها – الإضافة عليها – و كذلك الحذف منها, وذلك وفق الرؤية المطلوب تحقيقها للإدارة المالية
و لنبدأ في مراجعة المحاور التحليلية
الموجوده بالمشروع الافتراضي, ومنها سوف نفهم كيف نقوم بالتطبيق العملي للنظام
1- تكاليف العمليات
و يراقب هذا المحور تكاليف المواد الخام, و مستخلصات المقاولين, و المصروفات الأخري على المشروع.و يندرج تحت “تكاليف العمليات” : الحسابات الرئيسية التالية:
الحساب الرئيسي: “تكاليف عمليات مباشرة”
و تنتج هذه التكاليف من الحركات التالية:
- حركات صرف الخامات على المشاريع
- مستخلصات المقاولين تركيب فقط
- مستخلصات المقاولين توريد و تركيب
الحساب الرئيسي: “المصروفات التشغلية”
و تنتج هذه التكاليف من الحركات التالية:
- حركات تسوية العهد
- حركات الصرف الأخري علي المشروع من الخزينة
2- إيرادات العمليات
و يراقب هذا المحور, إيرادات المشروع. و تعتبر هذه الإيرادات, إيرادات غير تامة لحين إقفال المشروع. و يندرج تحت “إيرادات العمليات” : الحسابات الرئيسية التالية:
الحساب الرئيسي: “إيرادات غير تامة”
و تنتج هذه الإيرادات من الحركات التالية:
- حركات مستخلصات العملاء
3- السيولة النقدية
و يراقب هذا المحور حركة النقد الداخلة و الخارجة من المشروع.و يندرج تحت “السيولة النقدية” : الحسابات الرئيسية التالية:
الحساب الرئيسي: نقدية بالبنوك”
و يتأثر بكل الحركات التي تؤثر على البنوك و خزائن المؤسسة من خلال المشروع. و غالبا ما تكون هذه الحركات:
- حركات “تحصيل نقدية”. و تنتج من تحصيلات العملاء النقدي
- حركات “دفع نقدية”. وتنتج من دغعات المقاولين النقدي, (و كذلك دفعات الموردين إذا تم ربطها بالمشروع)
- حركات “شيكات القبض”. و تنتج من تحصيلات شيكات العملاء.
- حركات “شيكات الدفع”. و تنتج من صرف شيكات المقاولين و الموردين.
و بالطبع فإن حركات الشيكات (قبض/دفع) المقصودة هنا هي إجراء “صرف الشيك” (و ليس “تحرير الشيك”), حيث أن حركة “تحرير الشيك” تخصم قيمة الشيك من حساب العميل / المقاول, لكنها لا تدخل في حساب الخزينة / البنك إلا بعد عمل إجراء “صرف الشيك” و لمذيد من التفاصيل, يرجي الجروع لموضوع “دورة شيكات القبض و الدفع”
الحساب الرئيسي: نقدية بالعهد”
و يتأثر بكل الحركات التي تؤثر على حسابات العهد لالمؤسسة من خلال المشروع. و غالبا ما تكون هذه الحركات:
- حركات “تسوية العهد”. حيث تمثل النقدية التي تم صرفها بالمشروع من خلال العهد.
- حركات “دفع نقدية”. و ذلك في حال القيام بإصدار دفع نقدي للمقاولين/موردين من حساب العهد
4- دفعات مؤجلة
و يراقب هذا المحور حركة المدفوعات و التحصيلات المؤجلة بالمشروع. و يندرج تحت “دفعات مؤجلة” : الحسابات الرئيسية التالية:
الحساب الرئيسي: “أوراق و مبالغ تحت التحصيل”
و يتأثر بحركات شيكات القبض التي لم تحصل بعد:
- حركات “شيك قبض”. و تمثل كل شيكات القبض التي صدرت (الجانب المدين), و تظهر الشيكات التي تم تحصيلها (الجانب الدائن). لتكون المحصلة هي قيمة الشيكات تحت التحصيل.
الحساب الرئيسي: “أوراق و مبالغ قيد الدفع”
و يتأثر بحركات شيكات الدفع التي لم تصرف بعد:
- حركات “شيك دفع”. و تمثل كل شيكات الدفع التي صدرت (الجانب الدائن), و تظهر الشيكات التي تم صرفها (الجانب المدين) . لتكون المحصلة هي قيمة الشيكات تحت الصرف.
و سنجد أن الشيكات
التي تم تحريرها , ولم يتم صرفها هي التي تؤثر فقط في هذا المحور, لأن الشيكات
التي تم صرفها, ستظهر في كلا الجانبين المدين, والدائن. ما يعني أن المحصلة ستكون
صفرا. و لمذيد من التفاصيل يرجي الرجوع لموضوع “دورة شيكات القبض و الدفع”
5- رصيد مقاولين
و يراقب هذا المحور دائنية مقاولين الباطن. و يندرج تحت “رصيد المقاولين” : الحسابات الرئيسية التالية:
الحساب الرئيسي: “مقاولي الباطن”
و يتأثر بالحركات التالية:
- حركات “مستخلصات مقاول باطن”. و تمثل المبالغ المستحقة للمقاولين بموجب المستخلصات (بعد تطبيق الخصومات)
- حركات “دفع نقدية”. و تمثل المبالغ المدفوعة لهم بشكل نقدي
- حركات “شيك دفع”. و تمثل الشيكات المحررة للمقاولين
6- رصيد عملاء
و يراقب هذا المحور مديونية عملاء المشروع. و يندرج تحت “رصيد عملاء” : الحسابات الرئيسية التالية:
الحساب الرئيسي: “عملاء مقاولات”
و يتأثر بالحركات التالية:
- حركات “مستخلصات عميل”. و تمثل المبالغ المستحقة من العملاء بموجب المستخلصات (بعد تطبيق الخصومات)
- حركات “تحصيل نقدية”. و تمثل المبالغ المحصلة بشكل نقدي
- حركات “شيك قبض”. و تمثل الشيكات المحررة من العملاء لحساب المشروع
7- تسويات معلقة
و يراقب هذا المحور الحسابات تحت التسوية سواء تخص العملاء, أم المقاولون مثل حساب تأمين ضمان الأعمال, و التأمين النهائي. و يندرج تحت “تسويات الأعمال” : الحسابات الرئيسية التالية:
الحساب الرئيسي: “تأمين و تسويات-مقاولين”
و يتأثر بالحركات التالية:
- حركات “مستخلصات مقاولين الباطن”: و ذلك بقيمة الخصومات, ورد الخصومات المدرجة بالمستخلصات
الحساب الرئيسي: “تأمين و تسويات-عملاء”
و يتأثر بالحركات التالية:
- حركات “مستخلصات مقاولين الباطن”: و ذلك بقيمة الخصومات, ورد الخصومات المدرجة بالمستخلصات
التقارير و المراجعة
| حركة مركز التكلفة | تقرير يوضح الموقف المالي للمشروعات بشكل مفصل. |
نسخة للطباعة
Articles related to this article
مخازن تشوينات المشروع - مخازن تشوينات مشروع المقاولات والتي تحتسب من الموارد المخصصة للمشروع، وكيف تظهر قيمة هذه الخامات في حسابات المشروع ومؤشراته في… More- دراسة تفصيلية للمحاور التحليلية - بعد أن تعرفنا كيف نتابع إداء المشروع من خلال محاور التحليل المختلفة. سنتكلم الآن في هذل الموضوع عن كيفية مراجعة… More
- التقييم المالي الشامل لمشروع المقاولات - التقييم المالي الشامل لمشروع المقاولات من خلال برنامج الحسابات اوركيدا اي ار بي،من خلال متابعة المؤشرات الماليه وكم تساوي ايرادات… More
- دورة العمل الأساسية في مشروع المقاولات - دورة العمل الأساسية في مشروع المقاولات تعتبر حسابات المقاولات أحد فروع علم المحاسبة, و هي محاسبة التكاليف. و محاسبة التكاليف… More
