تطبيق الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية شهد تطورًا كبيرًا خلال السنوات القليلة الماضية . حيث اتجهت الحكومة نحو ميكنة العمل في المصالح الحكومية واعتماد تكنولوجيا المعلومات والعمل الإلكتروني بشكل كبير. وقد شمل هذا التطور أيضًا هيئة الزكاة والدخل بالمملكة، حيث اتجهت إلى العمل الإلكتروني والتبادل المعلوماتي بشكل كبير. بهدف مكافحة التهرب الضريبي والتستر التجاري.
تعريف الفوترة الإلكترونية :
الفاتورة الإلكترونية هي نظام محاسبي تم إنشاؤه من قبل هيئة الزكاة والدخل بهدف إصدار الفواتير الضريبية الإلكترونية لتسهيل عملية الإرسال بين المؤسسات المختلفة.
شروط الفاتورة الإلكترونية في السعودية :
المرحلة الأولى من الفاتورة الإلكترونية ومتطلباتها
تتضمن متطلبات المرحلة الأولى من الفاتورة الإلكترونية الآتي :
- التوقف الفوري عن إصدار أي فواتير ورقية.
- طباعة رمز QR-code في الفواتير الموجهة للأفراد.
- إدراج الملف الضريبي أو الرقم الضريبي للمشتري في حالة كان المشتري مؤسسة.
هذه الشروط تهدف إلى تسهيل العملية الضريبية وزيادة الشفافية والكفاءة في نظام الضرائب في المملكة العربية السعودية.
المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية ومتطلباتها :
بعد أن تم تطبيق المرحلة الأولى من الفاتورة الإلكترونية والتي تضمنت التوقف عن إصدار الفواتير الورقية . واعتماد رمز QR-code وتضمين الملف الضريبي للمشتري، تأتي المرحلة الثانية لتطور وتحسين هذا النظام بمزيد من الاعتماد على التقنيات الحديثة وتعزيز الاتصال بين هيئة الزكاة والدخل والجمارك.
وتتضمن متطلبات المرحلة الثانية ما يلي :
- الربط الكامل بين أنظمة هيئة الزكاة والدخل وأنظمة الجمارك، مما يسهل ويعزز تبادل المعلومات بينهما.
- تطبيق خصائص منع التلاعب مثل الختم الرقمي ودالة التشفير لضمان سلامة الفواتير الإلكترونية ومنع أي تلاعب فيها.
- إصدار الفواتير بصيغة XML PDF/A-3، التي توفر معايير صارمة للتنسيق والأمان للمستندات الإلكترونية.
- تطبيق الكثير من الخصائص الفنية الأخرى، مثل رقم التعريف الموحد UUID، الذي يساهم في تعزيز التتبع والتحقق من هوية الفواتير الإلكترونية.
باعتماد هذه المتطلبات، تهدف المرحلة الثانية إلى تحسين كفاءة وشفافية نظام الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية . وتعزيز التعاون بين الجهات المختلفة لتحقيق أهداف الضرائب ومكافحة التهرب الضريبي بشكل فعال.
صيغة وتفاصيل إصدار الفواتير الإلكترونية في المملكة العربية السعودية :
تم تحديد الصيغ الخاصة بالفواتير الإلكترونية التي يتوجب على الجميع اتباعها من قبل هيئة الزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية.
وتتضمن هذه الصيغ ما يلي:
- في المرحلة الأولى، يتم إصدار جميع الرسوم الجمركية بصيغة تحددها هيئة الزكاة والمال أو يتم إصدارها بما يتوافق مع الملحق المكمل.
- خلال هذه الفترة، يتم إصدار جميع الفواتير بصيغة الـ XML PDF/A-3 للتوافق مع المتطلبات الصادرة من الهيئة.
- يلتزم الأشخاص الخاضعين للضريبة بالنظام القديم بتقديم النسخ القديمة من الفواتير الضريبية والفواتير الضريبية المبسطة، وكذلك الاشعارات الإلكترونية الخاصة بها، وتكون هذه الاشعارات بنفس الصيغ التي تم إصدارها بها إلكترونيا.
- بالنسبة للأشخاص الذين يخضعون لنظام الفوترة الإلكترونية، يسمح لهم بمشاركة الفواتير المبسطة والاشعارات الخاصة بها مع الأطراف الأخرى وفقًا للصيغ التي يتم الاتفاق عليها.
باعتماد هذه الصيغ والتفاصيل، تهدف هيئة الزكاة والدخل إلى تيسير وتطوير عملية إصدار الفواتير الإلكترونية وتعزيز الشفافية والكفاءة في نظام الضرائب في المملكة العربية السعودية.
المقصود بضريبة القيمة المضافة في الفوترة الإلكترونية :
ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي الضريبة التي تفرض على جميع السلع والخدمات داخل المملكة العربية السعودية، سواء كانت بشكل مباشر أو غير مباشر، على جميع العمليات التجارية مثل البيع والشراء وتقديم الخدمات. تشمل الفاتورة الإلكترونية ضريبة القيمة المضافة وتحتاج إلى تضمين العديد من التفاصيل الهامة مثل:
- اسم المورد ورقمه التعريفي.
- العنوان.
- التاريخ.
- أنواع الخصومات، إن وجدت.
- نوع الفاتورة.
- إثبات صدور الفاتورة من شخص ثالث إذا لزم الأمر.
- الرقم المسلسل الخاص بالفاتورة.
- رمز الاستجابة السريع (QR code).
- تاريخ صدور الفاتورة.
- الرقم الضريبي.
- اسم التاجر.
- تفاصيل البضائع المباعة.
- وصف السلعة.
- الكمية المباعة.
- إجمالي المبلغ في الفاتورة غير شامل لضريبة القيمة المضافة.
- مبلغ ضريبة القيمة المضافة بالإضافة إلى إجمالي قيمة الفاتورة شاملة لضريبة القيمة المضافة.
هذه التفاصيل الضرورية تساهم في توفير شفافية ودقة في عملية فوترة العمليات التجارية، وتطبيق الضريبة المضافة في المملكة العربية السعودية بشكل صحيح وفعال