ما المقصود بتسعير المعاملات ولماذا من المهم وجود آلية لتنظيم تسعير المعاملات؟
تعريف تسعير المعاملات يعود إلى نظام ضريبة الدخل الذي ينص على تنظيم المعاملات بين الأشخاص المرتبطين. يتضمن تسعير المعاملات تحديد الأسعار للصفقات المتمركزة بين الأشخاص المرتبطين أو الخاضعين لسيطرة مشتركة، مثل تبادل السلع والخدمات والقروض والأصول غير الملموسة. تهدف تعليمات تسعير المعاملات إلى ضمان تنظيم هذه المعاملات بين الأشخاص المرتبطين بحيث يتم تنفيذها كما لو كانت تتم بين أطراف مستقلة.
ما هو دور ومسؤولية هيئة الزكاة والضريبة والجمارك فيما يتعلق بتسعير المعاملات؟
تلعب هيئة الزكاة والضريبة والجمارك دورًا مهمًا في تنظيم تسعير المعاملات. فهي المسؤولة عن تنفيذ وإدارة الشؤون الضريبية بشكل عام في المملكة، بما في ذلك تطبيق وتنظيم تسعير المعاملات. بالإضافة إلى ذلك، تقوم الهيئة بإصدار التعليمات والإرشادات المتعلقة بتسعير المعاملات وتنفيذ عمليات الفحص اللازمة.
هل لدى الهيئة سياسات وإجراءات داخلية تحمى سرية المعلومات؟
تضمن الهيئة سرية المعلومات والبيانات الضريبية الخاصة بالمكلفين وتلتزم بتطبيق إجراءات داخلية صارمة لحماية هذه السرية وفقًا لأحكام نظام ضريبة الدخل.
هل تنطبق التعليمات على المعاملات مع الأشخاص المرتبطين التي تتم بين أشخاص مقيمين في المملكة العربية السعودية؟
تطبق تعليمات تسعير المعاملات عمومًا على جميع المعاملات بين الأشخاص المرتبطين، بغض النظر عن جنسيتهم، طالما تتوافق المعاملة مع التعريف المحدد في التعليمات وأحد الأطراف على الأقل يخضع للتعليمات.
هل التسعير ضريبة منفصلة عن ضرائب دخل الشركات؟
يجب التفريق بين تسعير المعاملات وضرائب دخل الشركات. فتسعير المعاملات ليست ضريبة بحد ذاتها. بل هي مبدأ يحدد طريقة حساب أسعار المعاملات الداخلية بناءً على السعر المحايد، بهدف منع تحويل الأرباح بطرق تقلل من الضرائب المستحقة. وبالتالي، ليست تسعير المعاملات ضريبة منفصلة عن ضرائب الدخل الأخرى. إنها تشكل مبادئ تحكم طريقة حساب الوعاء الضريبي للمكلفين فيما يتعلق بالمعاملات بين الأشخاص المرتبطين.
هل يندرج الأشخاص الخاضعين للزكاة ضمن الأشخاص المطالبين باتباع تعليمات المعاملات وفقًا للوائح التنفيذية لجباية الزكاة؟
الأشخاص الخاضعين للزكاة وفقًا للتعليمات المتعلقة بتسعير المعاملات هم الأشخاص المرتبطين والملزمين بتطبيق هذه التعليمات وفقًا لأحكام نظام ضريبة الدخل. يشمل ذلك الشركات والشركاء والمؤسسات والمؤسسات العامة والهيئات الحكومية والمؤسسات التعليمية والجمعيات الخيرية وغيرها من الكيانات التجارية والمالية.
من يجب أن تطبق عليه تعليمات التسعير؟
تُطبق تعليمات تسعير المعاملات لضمان عدم تحويل الأرباح بين الأشخاص المرتبطين باستخدام استراتيجيات تهدف إلى خفض الضرائب. تهدف هذه التعليمات إلى ضمان أن تكون الأسعار المتفق عليها بين الأشخاص المرتبطين تعكس الأسعار التي ستتم تطبيقها في حالة وجود علاقة مستقلة بين الأطراف. وبالتالي، يتم تحديد الأسعار المحايدة وفقًا للمعايير المعترف بها دوليًا والمبادئ المتعلقة بتسعير المعاملات العادلة.
ما هي الالتزامات الإضافية التي يجب الامتثال لها بموجب تعليمات تسعير المعاملات؟
ينتج عن التعليمات عددًا من الالتزامات، وأهمها:
تقديم نموذج الإفصاح مع الإقرار الضريبي عن المعاملات التي قام بها المكلف مع الأشخاص المرتبطين. يُعتبر نموذج الإفصاح جزءًا من الإقرار الضريبي ويكون عبارة عن نموذج إلكتروني.
الاحتفاظ بالملف الرئيسي الذي يحتوي على معلومات الأعمال العالمية وسياسات تسعير المعاملات لمجموعة الشركات متعددة الجنسيات التي ينتمي إليها المكلف. يُستثنى من هذا الالتزام المكلف الذي لا تتجاوز قيمة معاملاته مع الأشخاص المرتبطين به – بناءً على مبدأ السعر المحايد- ستة ملايين (6,000,000) ريال سعودي خلال فترة عذرًا، يبدو أنني قد أخطأت في تقديم الإجابة الصحيحة لسؤالك الأصلي. يُرجى السماح لي بتقديم الإجابة الصحيحة الآن.
الأشخاص الخاضعين للزكاة ليسوا ضمن الأشخاص المطالبين باتباع تعليمات تسعير المعاملات وفقًا للوائح التنفيذية لجباية الزكاة. وذلك لأن الزكاة هي صدقة مفروضة على المسلمين الأغنياء وتختلف عن الضريبة. الزكاة تفرض على الثروة السائلة والاستثمارات والأرباح المحققة منها، وتمتلك توزيعًا خاصًا للمستحقين.
التعليمات تتعلق بتحديد الأسعار المعقولة للمعاملات بين الأشخاص المرتبطين لضمان عدم تحويل الأرباح بينهم بطرق غير عادلة لتجنب دفع الضرائب المستحقة. هذه التعليمات تستخدم عادة في سياق الضرائب والتعاملات التجارية.
هل توجد عقوبات لعدم الامتثال للتعليمات في المملكة العربية السعودية؟
تشمل الغرامات والعقوبات المنصوص عليها في نظام ضريبة الدخل كل ما يتعلق بالضريبة.
هل هناك فترة زمنية محددة للامتثال لتعليمات التسعير؟
تعتمد الفترة القانونية للامتثال لتعليمات التسعير على نظام ضريبة الدخل.
أين يمكن الحصول على تفاصيل ومعلومات إضافية حول تسعير المعاملات؟
تشجع الهيئة الضريبية على المشاركة والاطلاع المستمر على المعلومات المتعلقة بتسعير المعاملات. ويمكن الوصول إلى هذه المعلومات من خلال موقع الهيئة. لمزيد من التفاصيل، يرجى الاطلاع على صفحة تعليمات تسعير المعاملات والأسئلة الشائعة.
هل يؤثر التسعير على المنشآت الدائمة وفقًا لتعليمات تسعير المعاملات ؟
وفقًا للبند (ج) من المادة الثالثة في تعليمات تسعيرالمعاملات، يجب تحديد القيمة الضريبية للمنشأة الدائمة . وفقًا لمبدأ السعر المحايد لجميع المعاملات مع الأشخاص المرتبطين، وذلك مع مراعاة أحكام الاتفاقيات الدولية ذات الصلة التي تكون السعودية طرفًا فيها.
هل يجب على المكلفين الذين يكونون مدرجين في سوق الأسهم تسمية جميع الملاك (حاملي الأسهم) أو يمكن تجميعهم؟
يجب على المكلفين الإفصاح عن أسماء ومواقع إقامة الملاك (حاملي الأسهم) إذا كان أي منهم يمتلك مباشرة 5% أو أكثر من قيمة أسهم المكلف في سوق الأسهم.
ماذا يعني إعادة هيكلة الأعمال وما يجب الإبلاغ عنه بخصوص إعادة الهيكلة؟
مصطلح إعادة هيكلة الأعمال ليس له معنى محدد، حيث يمكن أن يشير إلى عملية إعادة هيكلة محلية أو دولية للعلاقات المالية والتجارية بين الأطراف ذات الصلة. قد يشمل ذلك إنهاء الاتفاقيات الحالية أو إعادة التفاوض بشأن الشروط الجوهرية للاتفاقيات الموجعة. يجب على المكلفين الإبلاغ عن أي إعادة هيكلة تؤثر على تسعير المعاملات بين الأطراف ذات الصلة وتؤثر على القيمة الضريبية للمكلف.
يمكن للمكلفين الحصول على مزيد من المعلومات والتفاصيل حول التسعيرومتطلبات الإبلاغ عن إعادة الهيكلة من خلال الاطلاع على تعليمات تسعير المعاملات والمصادر القانونية الأخرى ذات الصلة، بالإضافة إلى الاستشارة مع خبير ضريبي مؤهل.
تعرف علي برنامج أوركيدا ل الفاتورة الإلكترونية