ما هو الإقرار الضريبي؟
يتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة على مراحل سلسلة التوريد، حيث تقوم المنشآت بتسجيل الإيرادات الضريبية المقدمة لهيئة الزكاة والدخل والضريبة والجمارك من خلال تقديم إقرار ضريبي، مع خصم ضريبة المشتريات.
متى يجب تقديم الإقرار الضريبي في هيئة الزكاة والدخل ؟
يتحدد موعد تقديم الإقرارات الضريبية بناءً على حجم التوريدات السنوية الخاضعة للضريبة، ويجب على المنشأة الالتزام بالمدة المحددة لتقديم الإقرار.
- المنشآت ذات التوريدات السنوية تصل إلى 40 مليون ريال سعودي: يجب تقديم الإقرار ربع سنويًا.
- مثال: للفترة من يناير إلى مارس 2018، يجب تقديم الإقرار بحلول 30 أبريل 2018.
- المنشآت ذات التوريدات السنوية تزيد عن 40 مليون ريال سعودي: يجب تقديم الإقرار شهريًا.
- مثال: للفترة من يناير 2018، يجب تقديم الإقرار بحلول 28 فبراير 2018.
كيفية تقديم الإقرار الضريبي في هيئة الزكاة والدخل ؟
تقوم المنشآت بتقديم إقراراتها الضريبية عبر البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، المصممة لتكون سهلة الاستخدام.
مصادر معلومات إضافية
يوفر الموقع الإلكتروني لضريبة القيمة المضافة مصادر وإرشادات تفصيلية تساعد المكلفين على تقديم إقراراتهم الضريبية خطوة بخطوة.
مثال عملي
شركة سعودية لصناعة السيارات تقوم بتصنيع السيارات وتقديم خدمات التمويل. خلال فترة الضريبة لشهر مايو، قامت الشركة بالمشتريات التالية:
- نفط من موردين محليين بقيمة 400 ألف ريال سعودي.
- فولاذ من مورد أمريكي بقيمة 800 ألف ريال سعودي.
- خدمات استشارية من شركة محلية بقيمة 100 ألف ريال سعودي.
خطوات تقديم الإقرار الضريبي :
- تحديد فترة الضريبة: لنفترض أن الشركة تقدم إقرارًا شهريًا، لذا تجمع المعلومات الضريبية لشهر مايو.
- تصنيف المشتريات: تحديد ما إذا كانت المشتريات خاضعة للضريبة. في هذا المثال، جميع المشتريات خاضعة للضريبة.
- حساب الضريبة المستحقة: 5% من قيمة الشراء المحلي (نفط) = 20,000 ريال سعودي.
- توثيق المعلومات: الاحتفاظ بسجلات وفواتير الشراء للمعاملات المالية.
- تقديم الإقرار الضريبي: تسجيل البيانات وتقديم الإقرار عبر البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك قبل الموعد النهائي.
معالجة خطأ في الإقرار السابق
تم ارتكاب خطأ سابق تسبب في دفع مبلغ غير كامل بقيمة 4 آلاف ريال سعودي من ضريبة القيمة المضافة.
باستخدام الطريقة الافتراضية للخصم النسبي، واستنادًا إلى البيانات المالية للعام السابق، تم احتساب ما يلي:
- 90% من المشتريات تستخدم في إنتاج السيارات (خاضعة للضريبة).
- 10% من المشتريات تستخدم في إصدار قروض تمويل السيارات (معفاة من الضريبة).
- جميع الخدمات القانونية تخضع للخصم النسبي.
دفع الضريبة
بعد تقديم الإقرار، يجب على الشركة دفع المبلغ المستحق كضريبة على المبيعات المحلية (20,000 ريال سعودي) عبر النظام الضريبي الإلكتروني.
لمعرفة كيفية التسجيل في هيئة الزكاة والدخل
تابعنا علي يوتيوب