بالنسبة للسؤال حول ضريبة الدخل :
- الشحن من المملكة: لا تُعفى أرباح شركات الشحن غير المقيمة من الضرائب، بموجب أحكام نظام ضريبة الدخل. سواء كانت الشحنات تتضمن منتجات النفط والمنتجات الهيدروكربونية أو غيرها، فإن الدخل المتحقق يخضع للضريبة وفقًا للأنظمة المحلية.
- تخفيض الضريبة عن طريق الاستقطاع: لا يُسمح لفروع الشركات بتخفيض الضريبة المحتسبة عليها بقيمة ضريبة الاستقطاع المسددة عن الخدمات الفنية المقدمة لها من مركزها الرئيسي بالخارج.
- العقود القصيرة المدى: إذا كان عقد الشركة غير المقيمة مع شركة مقيمة لتوريد المعدات أو الخدمات داخل المملكة مدته أقل من ثلاثة أشهر، ولم تكن للشركة غير المقيمة منشأة دائمة في المملكة، فإنها لا تُعتبر منشأة دائمة وتخضع للضريبة الاستقطاعية وفقًا للأحكام المحلية.
وبالنسبة لسؤالك حول الوعاء الضريبي:
- لشركات الأموال المقيمة والأشخاص الطبيعيين المقيمين والشركات غير المقيمة التي تعمل من خلال منشأة دائمة، تبلغ نسبة الضريبة على الوعاء الضريبي 20٪.
- بالنسبة لمكلفي الاستثمار في الغاز الطبيعي، تُحسب الضريبة على الوعاء الضريبي بنسب مختلفة تبدأ من 50٪ وتصل إلى 85٪، وذلك حسب حجم الاستثمارات الرأسمالية.
أخيرًا، بالنسبة للشركة الأجنبية التي ترغب في فتح فرع في المملكة:
- إذا رُخص للشركة الأجنبية بفتح فرع في المملكة لتقديم خدمات مساندة أو إعدادية دون عقود رسمية، فإن هذا الفرع يُعتبر منشأة دائمة ويُخضع لجميع الالتزامات الضريبية المحلية، بما في ذلك تقديم الإقرارات والتصريحات الضريبية والالتزام بالقوانين المحلية للضرائب.
بموجب أحكام نظام ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية ولوائحه التنفيذية، هناك عدة نقاط تتعلق بالضريبة على الشركات والأفراد والمؤسسات الخيرية والعقود التجارية، وسألخص الإجابات على الأسئلة التي طُرحت:
- أتعاب أعضاء مجلس الإدارة: لا تُعتبر أتعاب أعضاء مجلس الإدارة من ضمن المصاريف القابلة للاحتساب لأغراض ضريبة الدخل.
- عقود التوريد: إذا كانت هناك أعمال مصاحبة غير محددة القيمة بشكل مفصل في العقد، يُقدر دخل كل عمل مصاحب بنسبة 10% من إجمالي قيمة العقد.
- بيع حصص الشركاء: يُمنع ترحيل الخسائر لشركة أموال بعد حدوث تغيير في الملكية بنسبة 50% أو أكثر، ما لم تستمر الشركة في نفس النشاط.
- الضريبة على الأرباح الموزعة: تُفرض ضريبة الاستقطاع على توزيعات الأرباح المدفوعة إلى غير المقيم بعد حسم ضريبة الدخل.
- المكاسب الرأسمالية: تُخضع المكاسب الرأسمالية للضريبة عند الاقتطاع منها، بناءً على الفقرة (2/ب) من المادة الأولى من اللائحة التنفيذية.
- المؤسسات الخيرية: إذا لم يرخص للمؤسسة كمؤسسة خيرية في المملكة، فإنها تُعتبر كجهة غير مقيمة وتخضع للضريبة بموجب أحكام النظام واللوائح.
- الإتحادات التجارية: يجب على الإتحادات التجارية تسجيل وتقديم إقراراتها المستقلة وسداد الضرائب المستحقة بموجبها.
- الأرباح الرأسمالية للشركات الخليجية: تُخضع الأرباح الرأسمالية المتحققة من بيع حصص في الشركات السعودية للضريبة بنسبة 20%.
هل تخضع الخدمات التي يقدمها الشريك الأجنبي الذي يسيطر على نسبة أقل من 50% في شركة سعودية مختلطة ل ضريبة الدخل بنسبة 15% أم بنسبة 5% ؟
الشريك الأجنبي الذي يمتلك أقل من 50٪ في شركة سعودية مختلطة لا يعتبر مرتبطًا وفقًا لنظام ضريبة الدخل. وبالتالي، تخضع الخدمات التي يقدمها لضريبة الاستقطاع بنسبة 5٪ بدلاً من 15٪.
- شهادة المحاسب القانوني بشأن صحة الإقرار تتطلب التحقق من أن الإقرار الضريبي مطابق لأحكام النظام، ويجب على المحاسب مراعاة المعايير المحددة في النظام واللوائح والمعايير المهنية.
- يمكن للمكلف تقديم إقرار ضريبي معدل بعد الموعد النظامي بموافقة الهيئة، مع فرض غرامات معينة.
- المنشآت غير ملزمة بتقديم القوائم المالية مع الإقرارات، ولكن الهيئة يمكنها طلبها حسب الحاجة.
- كل شركة من الشركات التابعة يجب أن تقدم إقرارًا ضريبيًا مستقلًا وتسديد الضرائب المستحقة.
- الشركة التضامنية المهنية غير المقيمة لا تحتاج إلى تقديم إقرارات فردية، بل تحتسب حصتها ضمن إقرار الشركة السعودية.
- فرع الشركة الأجنبية في المملكة يجب أن يقدم إقرار ضريبي وفقاً للنظام.
- تُحسب الضريبة على الدفعات من المملكة إلى الخارج وفقاً لأحكام النظام.
- تخضع المبالغ التي يحصل عليها الزائرون في المملكة للضريبة ما لم تكن ناشئة عن علاقة توظيف.
- تُحسب المصروفات المباشرة الخاصة بالمنشأة الدائمة كمصاريف جائزة حسب الشروط النظامية.
- لا يمكن حسم مصاريف الأبحاث والتطوير التي تتكبدها المنشأة خارج المملكة.
- المبالغ المدفوعة للاشتراك في صناديق التوفير خارج المملكة لا تُعتبر من المصاريف القابلة للحسم.
- تُخصم الضريبة التي تم استقطاعها من حصة المنشأة الدائمة من مصروفات المركز الرئيسي.
- مصاريف الصيانة وتحسينات الأصول يُمكن حسمها طالما لا تتجاوز 4٪ من قيمة المجموعة.
- لا يتم تنزيل الخسائر من بيع الأسهم في السوق المالية من الأرباح المشمولة بالضريبة.
ماذا تعرف عن تسعير المعاملات ؟
تعرف علي برنامج أوركيدا للفاتورة الإلكترونية في السعودية