التقييم المالي الشامل لمشروع المقاولات
نظرة عامة علي ما سبق
اعتمدنا في سلسلة المقالات السابقة “دورة العمل الأساسية في مشروع المقاولات” , علي إجراءات الدورة المستندية للمشروع, و متابعة تنفيذها. و كما رأينا, فإن هذه الإجراءات تمحورت حول:
- عقود
العملاء و بنودها, و متابعة تنفيذها من خلال المستخلصات - عقود
المقاولين و بنودها, ومتابعة تنفيذها من خلال مستخلصات المقاولين - دفعات
العملاء و المقاولين - صرف
الخامات علي المشروع - المصروفات
الأخري علي المشروع و العهد و تسويتها
و من وراء هذه الحركات, يعمل النظام المالي,
و حسابات التكاليف. و سنبدأ مع سلسلة المقالات “التقييم المالي الشامل لمشروع
المقاولات”, في تتبع تأثير هذه الحركات علي النظام المال, و تكاليف المشروع.
و الأهم, هو كيف ننظم شجرة الحسابات بغرض الوصول للمؤشرات التي تهمنا عن المشروع.
و كما تعودنا, لنبدأ من الهدف. لنبدأ في رصد
المؤشرات المطلوب الوصول إليها, و لنتعرف كيف نحقق هذه المؤشرات من خلال:
- ضبط
شجرة الحسابات - ضبط
شجرة التكاليف - مراجعة
كافة قيود الناتجة من الحركات السابق إدخالها.
كما تعودنا علي المساعدة دائماً فيمكنك التعرف علي كيفية التسجيل في الفاتورة الإلكترونية من خلالنا ، وتجربة برنامج اوركيد للفاتورة الالكترونية
ما هي المؤشرات المالية
المؤشرات المالية هى معدلات و نسب تعبر عن
إهداف مختلفة مثل:
- مدي
ربحية المشروع - قدرة
المشروع على سداد مديونياته - متابعة
التزامات المستثمرين بالمشروع … و هكذا
و بالطبع فإن المؤشرات المالية لها معايير و
نماذج معروفة, لكنها أيضا ليست قوالب جامدة, فهي تخرج من خلال رؤية الإدارة
المالية الشاملة لمراقبة كافة جوانب المشروع.
و لتحقيق رؤية اللإدارة المالية, فقد أمدنا
نظام أوركيدا إي أر بي, و كما تعودنا, أمدنا بطريقة مرنة للوصول لكل المؤشرات التي
نرغب في الحصول عليها, و بطيقة سهلة و ميسرة.
و بطبيعة الحال, فإن بناء المؤشرات المالية,
مرتبط ارتباط وثيق بتصميم شجرة الحسابات. ولنأخذ على سبيل المثال مؤشر “ربحية
المشروع”
| ربحية المشروع | = | ايرادات المشروع | – | تكاليف المشروع |
من الواضح أننا لكي نعرف ربحية المشروع, يجب
أولا, أن نحدد:
- إيرادات المشروع
- تكاليف المشروع
و لننظر لشجرة الحسابات, لنري كيف ستساعدنا
في تحديد كلا البندين.
شجرة
الحسابات, هي حجر الأساس في بناء مؤشرات المشروع
توصلنا في المثال السابق, أننا نحتاج لتحديد
كل من إيرادات المشروع, و تكاليف المشروع, وذلك لكي نصل لموقف المشروع الربحي
و بالطبع, فإننا سنرجع لشجرة الحسابات لنري
كيف نصل إليهم.
إيرادات المشروع
بالنسبة لإيرادات مشاريع المقاولات (تحت
التنفيذ), غالبا ما توجه الإيرادات المرحلية منها, علي الحساب الرئيسي:“إيرادات أعمال غير
تامة”, و يتأثر بالحركات
التالية
- إيرادات
مستخلصات العملاء
تكاليف المشروع
أما بالنسبة لتكاليف المشروع فتندرج جميعها تحت
الحساب الرئيسي “بنود تكاليف العمليات”. و يندرج تحتها نوعين
رئيسيين من الحسابات
“تكاليف
عمليات غير مباشرة”, و تتأثر بالحركات التالية
- الخامات المنصرفة علي المشروع: و يخصها هنا الحساب “تكاليف
مواد أولية” - مستخلصات المقاولين الشاملة (توريد و تركيب): و يخصها
هنا الحساب “تكاليف توريد و تركيب” - مستخلصات المقاولين – تركيبات فقط: و يخصها هنا الحساب
“تكاليف – تركيب فقط” - أي أجور و مصنعيات أخري: و يخصها هنا الحساب
“تكاليف أجور و مصنعيات”
“مصروفات
تشغيلية”,
و تتأثر بالحركات التالية
- تسوية العهد: و نعني بها بالطبع, بنود الصرف على المشروع
من خلال تسوية العهد. و تتنوع حساباتها حسب حاجة المؤسسة - يمكن إثبات المصروفات التشغيليه أيضا من شاشة دائن
لمذكورين, أو القيود المتعددة, أو شاشة المصروفات. كما يمكن أن تخرج من خزينة
المؤسسة أو من حساب بنكي, وليس العهد فقط
و هكذا, و بنفس
الطريقة, سنجد أن الحسابات الرئيسية بالشجرة تعطينا مجموعة من المعاملات الرئيسة.
هذه المعاملات إذا قمنا بعمل بعض العمليات الحسابية البسيطة عليها, سنصل لكل
المؤشرات التي نرغب في الوصول إليها. و بمنتهي البساطة.
و قد صمم نظام أوركيدا إي أر
بي, بحيث يمكن للمستخدم أن يعرف المؤشرات المالية بنفسه, و يقوم بتغذية النظام
بتلك العمليات الحسابية التي تخص كل مؤشر
فكما يبدو من الشكل
التالي لشاشة “حركة مركز تكلفة”:
سنجد أنه بعد تطبيق
التقرير لمشروع “مشروع جامعة الأزهر”, سنجد أن كل المعاملات الرئيسية
المستمدة من شجرة الحسابات, تظهر بالجدول العلوي تحت مسمى (محور تحليلي). و
المؤشرات المالية المحسوبة منها تظهر بالجدول السفلي:
و سنعرف لاحقا ما هو ال “محور تحليلي
“,
لكننا, يكفي أن نعرف عنه الآن, أنه محور يمثل مجموع الرصيد المدين و الدائن
ل”حساب رئيسي” واحد أو أكثر“
تعرفنا علي مثال تقليدي للمؤشرات المالية, و هو “ربحية المشروع”, و لنري كيف تساعدنا في جوانب لا حصر لها في متابعة المشروع
تستطيع المؤشرات المالية, مساعدتنا ليس فقط
في مراقبة المشروع, بل أيضا يمكن أن تساعدنا فيما هو أبعد من ذلك:
علي سبيل المثال, لنفترض أن المشروع يخص
مستثمر خارجي, و بافتراض أن العقد ينص على أننا نقوم بتحصيل 10% عمولة إشراف عل
التكاليف المدفوعة أول بأول.
في هذه الحالة, سنجد أن المعاملات التي نحتاجها
لحساب المؤشر المطلوب من شجرة الحسابات, هي “مدفوعات المستثمرين“,
و “تكاليف المشروع“.
و الباقي هو إدخال معادلة المؤشر كالتالي:
| عمولة إشراف مستحقة | = | تكاليف العمليات * 10% | – | مدفوعات المستثمرين |
ما هي الأدوات و المصطلحات التي سنتعامل معها خلال المراجعة المالية
من المهم الآن أن نقوم بتحديد المصطلحات التي
سنستخدمها, و ماذا تعني خلال المواضيع التالية وهي:
شجرة الحسابات
و قد أشرنا إليها خلال هذا المقال, و هي
تتكون من
- الحسابات رئيسية:
و لا يتم عليها أي حركات, لكنها تستخدم في تبويب الحسابات الفرعيةو تظهر ملونة في شجرة الحسابات: المستوى الأول باللون الأزرق – و المستوي الثاني بنفسجي … وهكذا.
- الحسابات الفرعية:
و هي التي يتم عليها قيود الحركات فعليا. و تظهر باللون الأسود
ال “محور
التحليلي”
و كما ذكرنا سابقا, المحور التحليلي, هو محور
يمثل مجموع الرصيد المدين و الدائن ل”حساب رئيسي” واحد أو أكثر“
شجرة التكاليف
و كما الحال بشجرة الحسابات, تنقسم إلى
- مراكز
تكلفة رئيسية:
و لا يتم عليها أي حركات, لكنها تستخدم في تبويب مراكز التكلفةو تظهر ملونة في شجرة التكاليف: المستوى الأول باللون الأزرق – و المستوي الثاني
بنفسجي … وهكذا. - مراكز
التكلفة:
و هي التي يتم عليها قيود الحركات فعليا. و تظهر باللون الأسود
المشروع
هو أحد فروع شجرة التكاليف, كالتالي:
- المشروع
نفسه, عبارة عن مركز تكلفة رئيسي - مراحل
المشروع, هي أيضا مراكز تكلفة رئيسية تحت المشروع - مراكز
التكلفة الفعلية للمشروع, تندرج تحت المراحل, أو تحت المشروع مباشرة
الحركات
يقصد بالحركات, كافة حركات الإدخال التي يتم
إدخالها من البرنامج. مثل المستخلصات و دفع النقدي, و الشيكات و صرف الخامات, و
تسوية العهد, وهكذا.
و يتم تعريف الحركة ب “نوع
الحركة”, و “رقم الحركة”
قيود الحركة
كل
حركة من الحركات السابقة , تقوم بعمل القيود الحسابية, التي تؤثر على رصيد
الحسابات المختلفة بالمشروع. كما يظهر في الشكل التالي:
فمثلا, نجد في الشكل الموضح:
| نوع الحركة | دفع نقدية | رقم الحركة | 1012 |
| قامت الحركة بالتإثير علي الحسابات التالية | |||
| الحساب | تابع لحساب رئيسي | مدين | دائن |
| الخزينة الرئيسية | نقدية و بنوك | 19,000.00 | |
| مقاول 3 | مقاولي باطن | 19,000.00 |
و سنقوم في المواضيع التالية, بمعرفة كيف
نتتبع تأثير كافة الحركات على مختلف الحسابات بالمشروع
التقارير و المراجعة
| حركة مركز التكلفة | تقرير يوضح الموقف المالي للمشروعات بشكل مفصل. |
| كشف الحساب | تقرير يوضح كافة الحركات التي تمت على الحسابات. |
نسخة للطباعة
[display-posts title=”مقالات مرتبطة بهذه المقاله” excerpt_more_link=”true” posts_per_page=”6″ exclude_current=”true” tag=”التحليل-المالي-لمشاريع-المقاولات” include_excerpt=”true” image_size=”thumbnail” excerpt_length=”20″ excerpt_more=”المزيد” no_posts_message=”للاسف لا يوجد مقالات مرتبطة بهذه المقاله”]