التقييم المالي الشامل لمشروع المقاولات

نظرة عامة علي ما سبق

اعتمدنا في سلسلة المقالات السابقة “دورة العمل الأساسية في مشروع المقاولات” , علي إجراءات الدورة المستندية للمشروع, و متابعة تنفيذها. و كما رأينا, فإن هذه الإجراءات تمحورت حول:

  • عقود
    العملاء و بنودها, و متابعة تنفيذها من خلال المستخلصات
  • عقود
    المقاولين و بنودها, ومتابعة تنفيذها من خلال مستخلصات المقاولين
  • دفعات
    العملاء و المقاولين
  • صرف
    الخامات علي المشروع
  • المصروفات
    الأخري علي المشروع و العهد و تسويتها

و من وراء هذه الحركات, يعمل النظام المالي,
و حسابات التكاليف. و سنبدأ مع سلسلة المقالات “التقييم المالي الشامل لمشروع
المقاولات”, في تتبع تأثير هذه الحركات علي النظام المال, و تكاليف المشروع.
و الأهم, هو كيف ننظم شجرة الحسابات بغرض الوصول للمؤشرات التي تهمنا عن المشروع.

و كما تعودنا, لنبدأ من الهدف. لنبدأ في رصد
المؤشرات المطلوب الوصول إليها, و لنتعرف كيف نحقق هذه المؤشرات من خلال:

  • ضبط
    شجرة الحسابات
  • ضبط
    شجرة التكاليف
  • مراجعة
    كافة قيود الناتجة من الحركات السابق إدخالها.

كما تعودنا علي المساعدة دائماً فيمكنك التعرف علي كيفية التسجيل في الفاتورة الإلكترونية من خلالنا ، وتجربة برنامج اوركيد للفاتورة الالكترونية

ما هي المؤشرات المالية

المؤشرات المالية هى معدلات و نسب تعبر عن
إهداف مختلفة مثل:

  • مدي
    ربحية المشروع
  • قدرة
    المشروع على سداد مديونياته
  • متابعة
    التزامات المستثمرين بالمشروع … و هكذا

و بالطبع فإن المؤشرات المالية لها معايير و
نماذج معروفة, لكنها أيضا ليست قوالب جامدة, فهي تخرج من خلال رؤية الإدارة
المالية الشاملة لمراقبة كافة جوانب المشروع.

و لتحقيق رؤية اللإدارة المالية, فقد أمدنا
نظام أوركيدا إي أر بي, و كما تعودنا, أمدنا بطريقة مرنة للوصول لكل المؤشرات التي
نرغب في الحصول عليها, و بطيقة سهلة و ميسرة.

و بطبيعة الحال, فإن بناء المؤشرات المالية,
مرتبط ارتباط وثيق بتصميم شجرة الحسابات. ولنأخذ على سبيل المثال مؤشر “ربحية
المشروع”

ربحية المشروع = ايرادات المشروع تكاليف المشروع

من الواضح أننا لكي نعرف ربحية المشروع, يجب
أولا, أن نحدد:

  1. إيرادات المشروع
  2. تكاليف المشروع

و لننظر لشجرة الحسابات, لنري كيف ستساعدنا
في تحديد كلا البندين.

شجرة
الحسابات, هي حجر الأساس في بناء مؤشرات المشروع

توصلنا في المثال السابق, أننا نحتاج لتحديد
كل من إيرادات المشروع, و تكاليف المشروع, وذلك لكي نصل لموقف المشروع الربحي

و بالطبع, فإننا سنرجع لشجرة الحسابات لنري
كيف نصل إليهم.

إيرادات المشروع

بالنسبة لإيرادات مشاريع المقاولات (تحت
التنفيذ), غالبا ما توجه الإيرادات المرحلية منها, علي الحساب الرئيسي:“إيرادات أعمال غير
تامة”
, و يتأثر بالحركات
التالية

  • إيرادات
    مستخلصات العملاء

تكاليف المشروع

أما بالنسبة لتكاليف المشروع فتندرج جميعها تحت
الحساب الرئيسي “بنود تكاليف العمليات”. و يندرج تحتها نوعين
رئيسيين من الحسابات

“تكاليف
عمليات غير مباشرة”
, و تتأثر بالحركات التالية

  • الخامات المنصرفة علي المشروع: و يخصها هنا الحساب “تكاليف
    مواد أولية”
  • مستخلصات المقاولين الشاملة (توريد و تركيب): و يخصها
    هنا الحساب “تكاليف توريد و تركيب”
  • مستخلصات المقاولين – تركيبات فقط: و يخصها هنا الحساب
    “تكاليف – تركيب فقط”
  • أي أجور و مصنعيات أخري: و يخصها هنا الحساب
    “تكاليف أجور و مصنعيات”

“مصروفات
تشغيلية”
,
و تتأثر بالحركات التالية

  • تسوية العهد: و نعني بها بالطبع, بنود الصرف على المشروع
    من خلال تسوية العهد. و تتنوع حساباتها حسب حاجة المؤسسة
  • يمكن إثبات المصروفات التشغيليه أيضا من شاشة دائن
    لمذكورين, أو القيود المتعددة, أو شاشة المصروفات. كما يمكن أن تخرج من خزينة
    المؤسسة أو من حساب بنكي, وليس العهد فقط

و هكذا, و بنفس
الطريقة, سنجد أن الحسابات الرئيسية بالشجرة تعطينا مجموعة من المعاملات الرئيسة.
هذه المعاملات إذا قمنا بعمل بعض العمليات الحسابية البسيطة عليها, سنصل لكل
المؤشرات التي نرغب في الوصول إليها. و بمنتهي البساطة.

و قد صمم نظام أوركيدا إي أر
بي, بحيث يمكن للمستخدم أن يعرف المؤشرات المالية بنفسه, و يقوم بتغذية النظام
بتلك العمليات الحسابية التي تخص كل مؤشر

فكما يبدو من الشكل
التالي لشاشة “حركة مركز تكلفة”:

سنجد أنه بعد تطبيق
التقرير لمشروع “مشروع جامعة الأزهر”, سنجد أن كل المعاملات الرئيسية
المستمدة من شجرة الحسابات, تظهر بالجدول العلوي تحت مسمى (محور تحليلي). و
المؤشرات المالية المحسوبة منها تظهر بالجدول السفلي:

و سنعرف لاحقا ما هو ال “محور تحليلي
,
لكننا, يكفي أن نعرف عنه الآن, أنه محور يمثل مجموع الرصيد المدين و الدائن
ل”حساب رئيسي” واحد أو أكثر

تعرفنا علي مثال تقليدي للمؤشرات المالية, و هو “ربحية المشروع”, و لنري كيف تساعدنا في جوانب لا حصر لها في متابعة المشروع

تستطيع المؤشرات المالية, مساعدتنا ليس فقط
في مراقبة المشروع, بل أيضا يمكن أن تساعدنا فيما هو أبعد من ذلك:

علي سبيل المثال, لنفترض أن المشروع يخص
مستثمر خارجي, و بافتراض أن العقد ينص على أننا نقوم بتحصيل 10% عمولة إشراف عل
التكاليف المدفوعة أول بأول.

في هذه الحالة, سنجد أن المعاملات التي نحتاجها
لحساب المؤشر المطلوب من شجرة الحسابات, هي “مدفوعات المستثمرين“,
و “تكاليف المشروع“.

و الباقي هو إدخال معادلة المؤشر كالتالي:

عمولة إشراف مستحقة = تكاليف
العمليات         *    10%
مدفوعات
المستثمرين

ما هي الأدوات و المصطلحات التي سنتعامل معها خلال المراجعة المالية

من المهم الآن أن نقوم بتحديد المصطلحات التي
سنستخدمها, و ماذا تعني خلال المواضيع التالية وهي:

شجرة الحسابات

و قد أشرنا إليها خلال هذا المقال, و هي
تتكون من

  • الحسابات رئيسية:
    و لا يتم عليها أي حركات, لكنها تستخدم في تبويب الحسابات الفرعية

    و تظهر ملونة في شجرة الحسابات: المستوى الأول باللون الأزرق – و المستوي الثاني بنفسجي … وهكذا.

  • الحسابات الفرعية:
    و هي التي يتم عليها قيود الحركات فعليا. و تظهر باللون الأسود

ال “محور
التحليلي”

و كما ذكرنا سابقا, المحور التحليلي, هو محور
يمثل مجموع الرصيد المدين و الدائن ل”حساب رئيسي” واحد أو أكثر

شجرة التكاليف

و كما الحال بشجرة الحسابات, تنقسم إلى

  • مراكز
    تكلفة رئيسية:
    و لا يتم عليها أي حركات, لكنها تستخدم في تبويب مراكز التكلفة

    و تظهر ملونة في شجرة التكاليف: المستوى الأول باللون الأزرق – و المستوي الثاني
    بنفسجي … وهكذا.

  • مراكز
    التكلفة:
    و هي التي يتم عليها قيود الحركات فعليا. و تظهر باللون الأسود

المشروع

هو أحد فروع شجرة التكاليف, كالتالي:

  • المشروع
    نفسه, عبارة عن مركز تكلفة رئيسي
  • مراحل
    المشروع, هي أيضا مراكز تكلفة رئيسية تحت المشروع
  • مراكز
    التكلفة الفعلية للمشروع, تندرج تحت المراحل, أو تحت المشروع مباشرة

الحركات

يقصد بالحركات, كافة حركات الإدخال التي يتم
إدخالها من البرنامج. مثل المستخلصات و دفع النقدي, و الشيكات و صرف الخامات, و
تسوية العهد, وهكذا.

و يتم تعريف الحركة ب “نوع
الحركة”
, و “رقم الحركة”

قيود الحركة

 كل
حركة من الحركات السابقة , تقوم بعمل القيود الحسابية, التي تؤثر على رصيد
الحسابات المختلفة بالمشروع. كما يظهر في الشكل التالي:

فمثلا, نجد في الشكل الموضح:

نوع الحركة دفع نقدية رقم الحركة 1012
قامت الحركة بالتإثير
علي الحسابات التالية
الحساب تابع لحساب رئيسي مدين دائن
الخزينة الرئيسية نقدية و بنوك 19,000.00  
مقاول 3 مقاولي باطن   19,000.00

و سنقوم في المواضيع التالية, بمعرفة كيف
نتتبع تأثير كافة الحركات على مختلف الحسابات بالمشروع

  التقارير و المراجعة

حركة مركز التكلفة تقرير يوضح الموقف المالي للمشروعات بشكل مفصل.
كشف الحساب تقرير يوضح كافة الحركات التي تمت على الحسابات.

نسخة للطباعة

[display-posts title=”مقالات مرتبطة بهذه المقاله” excerpt_more_link=”true” posts_per_page=”6″ exclude_current=”true” tag=”التحليل-المالي-لمشاريع-المقاولات” include_excerpt=”true” image_size=”thumbnail” excerpt_length=”20″ excerpt_more=”المزيد” no_posts_message=”للاسف لا يوجد مقالات مرتبطة بهذه المقاله”]

برنامج الفاتورة الالكترونية

طريقة الانضمام للفاتورة الالكترونية

واتساب أتصل الآن