المحاور التحليلية لمشروع المقاولات

تتبع
المشروع من خلال المحاور  التحليلية

و بعد أن تعرفنا في الموضوع السابق, على
الشكل العام للمؤشرات المالية للمشروع.

و يمثل الشكل المقابل, التسلسل الهرمي لتأثير
الحركات المختلفة المرتبطة بالمشروع. تأثير هذه الحركات يبدأ بالحسابات الفرعية, و
ينتهي بالمؤشرات المالية.

و هذه التسلسل الهرمي يساعدنا كثيرا في
القدرة على المراجعة بسهولة.

و من المهم أيضا, أن نعرف أن كل عناصر
التحليل المذكورة في هذه المقالات (كالمؤشرات و المحاور التحليلية و الحسابات
الرئيسية), يمكن للمستخدم أن يقوم بتعديلها – الإضافة عليها – و كذلك الحذف منها,
وذلك  وفق الرؤية المطلوب تحقيقها للإدارة
المالية

قبل أن نبدأ في المراجعة التحليلية هل قمت بالإنضمام للفاتورة الالكترونية ؟

و لنبدأ في مراجعة المحاور التحليلية
الموجوده بالمشروع الافتراضي, ومنها سوف نفهم كيف نقوم بالتطبيق العملي للنظام

1-  تكاليف العمليات

و يراقب هذا المحور
تكاليف المواد الخام, و مستخلصات المقاولين, و المصروفات الأخري على المشروع.و يندرج
تحت “تكاليف العمليات” : الحسابات الرئيسية التالية:

الحساب
الرئيسي:  “تكاليف عمليات مباشرة”

و تنتج هذه التكاليف
من الحركات التالية:

• حركات صرف الخامات على المشاريع
• مستخلصات المقاولين تركيب فقط
• مستخلصات المقاولين توريد و تركيب

الحساب
الرئيسي:  “المصروفات التشغلية”

و تنتج هذه التكاليف
من الحركات التالية:

• حركات تسوية العهد
• حركات الصرف الأخري علي المشروع من الخزينة

2-
إيرادات العمليات

و يراقب هذا المحور,
إيرادات المشروع. و تعتبر هذه الإيرادات, إيرادات غير تامة لحين إقفال المشروع. و
يندرج تحت “إيرادات العمليات” : الحسابات الرئيسية التالية:

الحساب
الرئيسي:  “إيرادات غير تامة”

و تنتج هذه الإيرادات
من الحركات التالية:

• حركات مستخلصات العملاء

3-
السيولة النقدية

و يراقب هذا المحور
حركة النقد الداخلة و الخارجة من المشروع.و يندرج تحت “السيولة النقدية”
: الحسابات الرئيسية التالية:

الحساب
الرئيسي:  نقدية بالبنوك”

و يتأثر بكل الحركات
التي تؤثر على البنوك و خزائن المؤسسة من خلال المشروع. و غالبا ما تكون هذه
الحركات:

• حركات “تحصيل نقدية”. و تنتج من تحصيلات
  العملاء النقدي
• حركات “دفع نقدية”. وتنتج من دغعات المقاولين
  النقدي, (و كذلك دفعات الموردين إذا تم ربطها بالمشروع)
• حركات “شيكات القبض”. و تنتج من تحصيلات شيكات
  العملاء.
• حركات “شيكات الدفع”. و تنتج من صرف شيكات
  المقاولين و الموردين.

و بالطبع فإن حركات
الشيكات (قبض/دفع) المقصودة هنا هي إجراء “صرف الشيك” (و ليس
“تحرير الشيك”), حيث أن حركة “تحرير الشيك” تخصم قيمة الشيك
من حساب العميل / المقاول, لكنها لا تدخل في حساب الخزينة / البنك إلا بعد عمل
إجراء “صرف الشيك” و لمذيد من التفاصيل, يرجي الجروع لموضوع “دورة
شيكات القبض و الدفع”

الحساب
الرئيسي:  نقدية بالعهد”

و يتأثر بكل الحركات
التي تؤثر على حسابات العهد لالمؤسسة من خلال المشروع. و غالبا ما تكون هذه
الحركات:

• حركات “تسوية العهد”. حيث تمثل النقدية التي
  تم صرفها بالمشروع من خلال العهد.
• حركات “دفع نقدية”. و ذلك في حال القيام
  بإصدار دفع نقدي للمقاولين/موردين من حساب العهد

4-
دفعات مؤجلة

و يراقب هذا المحور
حركة المدفوعات و التحصيلات المؤجلة بالمشروع. و يندرج تحت “دفعات
مؤجلة” : الحسابات الرئيسية التالية:

الحساب
الرئيسي:  “أوراق و مبالغ تحت
التحصيل”

و يتأثر بحركات شيكات
القبض التي لم تحصل بعد:

• حركات “شيك قبض”. و تمثل كل شيكات القبض التي
  صدرت (الجانب المدين), و تظهر الشيكات التي تم تحصيلها (الجانب الدائن). لتكون
  المحصلة هي قيمة الشيكات تحت التحصيل.

الحساب
الرئيسي:  “أوراق و مبالغ قيد
الدفع”

و يتأثر بحركات
شيكات الدفع التي لم تصرف بعد:

• حركات “شيك دفع”. و تمثل كل شيكات الدفع التي
  صدرت (الجانب الدائن), و تظهر الشيكات التي تم صرفها (الجانب المدين) . لتكون
  المحصلة هي قيمة الشيكات تحت الصرف.

و سنجد أن الشيكات
التي تم تحريرها , ولم يتم صرفها هي التي تؤثر فقط في هذا المحور, لأن الشيكات
التي تم صرفها, ستظهر في كلا الجانبين المدين, والدائن. ما يعني أن المحصلة ستكون
صفرا. و لمذيد من التفاصيل يرجي الرجوع لموضوع “دورة شيكات القبض و الدفع”

5- رصيد
مقاولين

و يراقب هذا المحور
دائنية مقاولين الباطن. و يندرج تحت “رصيد المقاولين” : الحسابات
الرئيسية التالية:

الحساب
الرئيسي:  “مقاولي الباطن”

و يتأثر بالحركات
التالية:

• حركات “مستخلصات مقاول باطن”. و تمثل المبالغ
  المستحقة للمقاولين بموجب المستخلصات (بعد تطبيق الخصومات)
• حركات “دفع نقدية”. و تمثل المبالغ المدفوعة
  لهم بشكل نقدي
• حركات “شيك دفع”. و تمثل الشيكات المحررة
  للمقاولين

6- رصيد
عملاء

و يراقب هذا المحور
مديونية عملاء المشروع. و يندرج تحت “رصيد عملاء” : الحسابات الرئيسية
التالية:

الحساب
الرئيسي:  “عملاء مقاولات”

و يتأثر بالحركات
التالية:

• حركات “مستخلصات عميل”. و تمثل المبالغ
  المستحقة من العملاء بموجب المستخلصات (بعد تطبيق الخصومات)
• حركات “تحصيل نقدية”. و تمثل المبالغ المحصلة
  بشكل نقدي
• حركات “شيك قبض”. و تمثل الشيكات المحررة من
  العملاء لحساب المشروع

7- تسويات
معلقة

و يراقب هذا المحور الحسابات
تحت التسوية سواء تخص العملاء, أم المقاولون مثل حساب تأمين ضمان الأعمال, و
التأمين النهائي. و يندرج تحت “تسويات الأعمال” : الحسابات الرئيسية
التالية:

الحساب
الرئيسي:  “تأمين و تسويات-مقاولين”

و يتأثر بالحركات
التالية:

• حركات “مستخلصات
  مقاولين الباطن”: و ذلك بقيمة الخصومات, ورد الخصومات المدرجة بالمستخلصات

الحساب
الرئيسي:  “تأمين و تسويات-عملاء”

و يتأثر بالحركات
التالية:

• حركات “مستخلصات
  مقاولين الباطن”: و ذلك بقيمة الخصومات, ورد الخصومات المدرجة بالمستخلصات

التقارير و المراجعة

برنامج الفاتورة الالكترونية

طريقة الانضمام للفاتورة الالكترونية

نسخة للطباعة

[display-posts title=”مقالات مرتبطة بهذه المقاله” excerpt_more_link=”true” posts_per_page=”6″ exclude_current=”true” tag=”التحليل-المالي-لمشاريع-المقاولات” include_excerpt=”true” image_size=”thumbnail” excerpt_length=”20″ excerpt_more=”المزيد” no_posts_message=”للاسف لا يوجد مقالات مرتبطة بهذه المقاله”]